IRS нацелен на продавцов Amazon FBA с новым налоговым правилом ECI: что вам нужно знать

Ядро нового руководства IRS Сердцем сдвига политики в августе 2025 года является концепция «эффективно связанного дохода» (ECI). В настоящее время IRS прямо заявляет, что иностранные продавцы, которые хранят товары на складах FBA Amazon, сторонних зарубежных складах или их собственные склады в США, вероятно, считаются «вовлеченными в торговлю или бизнес в США» (USTB).

Это обозначение означает, что весь доход, связанный с этой деловой деятельностью, считается ECI и должен сообщать IRS с использованием формы 1120-F, причем федеральный подоходный налог уплачивается по чистой прибыли.

Ключевым изменением является позиция IRS о том, что присутствие физического инвентаря - например, использование FBA - обеспечивает существенную и непрерывную деловую операцию в США, проходящие прошлые предыдущие пороговые значения, которые могли бы освободить меньшие продавцы 16. Объединенные полномочия и штрафы: резкие предупреждения IRS вооружены со значительными способностями. Неспособность соблюдать серьезные финансовые риски: ретроактивные аудиты: IRS оставляет за собой право отслеживать от 3 до 6 лет неоплачиваемых налогов для несоответствующих продавцов16. Субстантивные штрафы: штраф за поздние платежи могут быть ошеломляющими, от 50% до 200% первоначальной суммы налога на налог. Выручка со скоростью 30%, что может быть разрушительным для предприятий, работающих на тонкой марже136. Почему FBA запускает статус ECI. Это применяется равномерно, независимо от того, находится ли акция в Amazon FBA, стороннем зарубежении 仓 или собственном частном складе США.

Помимо инвентаря, другие факторы, которые могут укрепить определение ECI, включают в себя владение зарегистрированным в США товарным знаком или патентом, поддержание местного офиса или занятие персоналом в Соединенных Штатах1. Воздействие на мир: дела продавцов появляются в случае этого влияния этого зажима. По сообщениям, продавец освещения в Шэньчжэне, застрявший в сфере новой интерпретации, был достигнут счетом в размере 237 000 долл. США на налоги и штрафы, охватывающие 2023–2025 годы. Этот массовый платеж уничтожил их 18% -ную прибыль, эффективно подтолкнув его к негативной территории и ухудшив два года тяжелой работы.

Другой продавец из Дунчжоу столкнулся с «двойным ударом» - уведомлениями о налоговых дефицитах китайских налоговых органов и IRS, представляющих сложную проблему потенциального двойного налогообложения и подчеркивая новую эру глобальной налоговой прозрачности. Большой регуляторный контекст, это является частью более широкой, глобальной тренды в направлении укрепления налогового соответствия на налогу в отношении цифровой коммерции и не вступает в ватуму. Отчеты о данных: порог отчетности 1099-K отчетности для платежных процессоров и платформ является ключевым инструментом для IRS. Порог упал до 2500 долл. США за 2025 налоговый год и в 2026 году в 2026 году будет только что упасть до 600 долл. США, что делает практически все продавцы видимыми для налоговых органов. Германия агрессивно проверяет продавцов Amazon, в частности, уделяется отсутствию отчетов о ZM для интрана-движений 6. Вьетнам и Мексика также обеспечивают более строгие правила регистрации и сбора налогов для иностранных предприятий по электронной коммерции3. Продавцы, чтобы предпринять упреждающие шаги1710: Непосредственная оценка: Продавцы должны немедленно оценить свое воздействие на ECI на основе местоположений запасов, активов США и регистрации товарных знаков. Форма 1120-F Задача: рассмотреть вопрос о форме подачи 1120-F для текущего налогового года, даже если это сделано в качестве «защитной подачи», чтобы избежать жестких обратных штрафов. Настоятельно рекомендуется привлечение американской фирмы CPA, имеющей опыт международного налога. Затем эта местная организация может официально нанять местных сотрудников, арендного склада и подать корпоративные налоговые декларации США (форма 1120), часто подходящие для преференциальных налоговых ставок в соответствии с новым Законом об OBBB. Еще одна сложная стратегия включает в себя «Гонконгскую компанию, владеющую дочерней компанией США», чтобы использовать выгоды в соответствии с налогами в США. Мера соответствия. Новая эра по электронной коммерции, соответствующую IRS, 2025 год знаменует собой ключевой момент, сигнализируя о конце эры, когда трансграничная электронная коммерция может работать в области серой налога. «Эпоха полного соблюдения требований к трансграничной электронной коммерции полностью прибыла»,-отмечается в одном анализе.

Сообщение ясно: воспринимаемый защитный барьер между международными онлайн -продавцами и налоговыми обязательствами США был демонтирован. Для предприятий, которые процветают на Amazon.com, определение приоритетов налоговых требований больше не является обязательным-это фундаментальное требование для операционной непрерывности и долгосрочной жизнеспособности на крупнейшем в мире рынке электронной коммерции.